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2024년에 당신의 주머니 사정에 영향을 미칠 세금 변경 사항은?

작성일 2024.01.04 00:35

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2024년을 위해 세금과 재정을 준비하는 캐나다인들은 예상치 못한 친구(an unexpected friend)인 인플레이션으로부터 약간의 도움을 얻을 수 있습니다.

생활비 상승(the rising cost of living)은 2023년의 대부분 동안 냉각되는 경향이 있었지만, 지난 몇 년 동안 여전히 상승한 인플레이션은 여러 정부 프로그램과 세금 신고 지표(government programs and tax filing metrics)의 벤치마크 역할을 합니다.

2024년 세금 신고, 저축 기여 및 기타 재무 변화(tax filing, savings contributions and other financial changes)에 대한 새로운 내용은 다음과 같습니다.

인플레이션으로 인해 더 높은 세금 등급(higher tax brackets)

캐나다인들의 한계 세율은 올해 상당한 인플레이션 조정(a sizeable inflation adjustment)을 앞두고 있습니다.

캐나다 국세청(CRA)은 전년도의 인플레이션 지수(the index of inflation)를 사용하여 캐나다인들이 다음 해에 다양한 소득에 대해 얼마나 많은 세금을 내는지 결정합니다. 각 등급의 한도(the limits for each bracket)가 높을수록, 캐나다인들은 그들의 소득에 해당하는 부분에 대해 세금을 덜 내게 됩니다.

인플레이션은 2022년에 41년 만에 최고치를 기록했고 그 해의 대부분 동안 상승했기 때문에 2023년 과세 연도에 큰 영향(a big impact을 미칩니다. 캐나다인들은 올해 봄에 세금 신고를 할 것입니다.

2023년 연방 지수 계수(the federal indexation factor)는 2022년의 2.4%에서 크게 증가한 6.3%로 결정되었습니다.

이러한 변화 이후 소득별로 구분한 2023년 연방세 과세 등급(the 2023 federal tax brackets)은 다음과 같습니다:

$53,359 이하, 15% 과세
$53,359.01 ~ $106,717, 20.5% 과세
$106,717.01 ~ $165,430, 26% 과세
$165,430.01 ~ $235,675, 29% 과세
$235,675.01 이상, 33% 과세

다가오는 2024년 과세연도에는 이 요인이 4.7%로 약간 감소될 것으로 설정되어 있습니다.

각각의 주(州)에는 인플레이션에 지수화될 수도 있고 그렇지 않을 수도 있는 자체 한계 세율(their own marginal tax rates)이 있습니다.

2024년부터 세금 신고자가 소득세(income tax)를 내지 않고 얼마를 벌 수 있는지에 대한 기본 개인 금액(the basic personal amount, 이하 BPA)을 포함하여 특정 환급되지 않는 세액 공제(non-refundable tax credits)도 인플레이션에 따라 증가합니다. 2024년 BPA는 지난해 15,000달러에서 15,705달러로 증가할 것입니다. 고소득자(higher-income earners)의 경우 이 금액이 14,156달러로 제한되지만 2024년 BPA는 15,705달러가 될 것입니다.

캐나다 아동수당(the Canada Child Benefit)과 GST/HST 세액공제를 포함한 다른 혜택들도 인플레이션에 따라 상승하지만, 이러한 인상은 1월이 아닌 7월에 적용됩니다.

2023년 연방 예산은 소득이 높은 개인을 대상으로 하는 대체 최저세(the alternative minimum tax, 이하 AMT) 산정 방식에 대한 변화를 도입했습니다. 자유당 정부(The Liberal government)는 다가오는 과세연도의 AMT 세율을 인상하고 일부 예외, 공제 및 세액 공제(some exceptions, deductions and credits)를 제한했습니다.

지불할 금액 및 절약할 수 있는 금액 변경

노후보장(Old Age Security, 이하 OAS)도 인플레이션과 연동되지만, 이는 매년 시행되는 것이 아니라 분기별(로 시행됩니다. 2024년 1분기 OAS 급여 노후보장 지급액(OAS benefit payments)은 지난 3개월 대비 0.8% 증가할 것입니다.

고용보험료(Employment Insurance premiums, 이하 EI)도 1월 2일자로 인상됩니다. 근로자들은 이제 작년에 비해 3센트 늘어난 100달러 당 1.66달러를 기여할 것이고, 고용주들은 4센트 오른 100달러 당 2.32달러를 제공할 것입니다.

고용보험 지급을 받는 사람들의 경우 2024년의 최대 보험 수익 금액(the maximum insurable earnings)은 주당 668달러인 63,200달러입니다.

캐나다인들이 비과세(tax-free)로 저축하고 투자할 수 있는 금액도 인플레이션 덕분에 증가하고 있습니다.

비과세 저축 계좌(the tax-free savings account)의 납입 한도액(contribution room)은 2023년 6,500달러에서 2024년 7,000달러로 확대될 예정입니다. 또한 인플레이션을 지수화하면 이 금액이 연속으로 증가한 것은 이번이 처음입니다.

2024년 과세연도에 등록된 노후저축(the registered retirement savings plan, 이하 RRSP)의 구입한도(contribution limits)는 31,560달러로 전년도의 30,780달러에서 증가합니다. 개인별 구입한도는 항상 이 수치보다 작거나 총소득의 18퍼센트입니다.

2024년 2월 29일까지 다가오는 세금 시즌(this upcoming tax season)에 계산하기 위해 RRSP 구입을 해야 합니다.

2023년 세무 시즌에 처음 도입된 1호 주택마련저축계좌(The first-home savings account)는 구입 한도가 연도별로 달라지지 않습니다.

캐나다 국가 연금(CPP)의 변화

중산층 소득자들(middle-income earners)은 2024년에 급여의 더 많은 부분이 캐나다 국가 연금(Canada Pension Plan, 이하 CPP) 납입금으로 가는 것을 보기 시작할 것입니다.

2019년에 퀘벡 연금(the Quebec Pension Plan)과 캐나다 국가 연금(CPP)이 캐나다 사람들이 은퇴한 후 더 많은 재정적 지원을 제공하기 위해 강화된 혜택(enhanced benefits)을 단계적으로 도입하면서 더 광범위한 연금 개혁(a broader pension revamp)이 시작되었습니다. 지금까지 개인 납입금과 일치하여 고용주의 부담금은 주로 상승했습니다.

캐나다인들이 연금을 모으기 시작하면 결국 더 높은 급여(higher payouts)를 받을 것이라는 절충안입니다.

하지만 2024년에 캐나다 국가 연금(CPP)은 새로운 두 번째 소득 상한선(a new, second earnings ceiling)을 포함합니다. 주어진 금액 이상을 버는 사람들은 추가적인 급여 공제(additional payroll deductions)를 적용합니다.

이전에는 기준 금액(the base amount: 현재 3,500달러) 이상을 버는 모든 사람이 매년 조금씩 증가하는 최대 금액(지난해에는 66,600달러)까지 수입의 일정 부분을 기여합니다. 자영업자는 직원과 고용주 부분을 모두 지불합니다.

올해부터 강화된 연금 제도(the enhanced pension plan)는 이제 두 개의 소득 상한선을 가지고 있습니다.

첫 번째 등급은 이전과 마찬가지로 소득의 일정 부분을 정부가 정한 기준까지 캐나다 국가 연금(CPP)에 기여합니다. 2024년에는 68,500달러입니다. 그 이하의 소득을 올리는 사람들은 현재 기여율에 아무런 변화가 없을 것입니다.

이 금액 이상을 버는 사람들에게 새로운 것은 73,200달러를 능가하는 두 번째 기여 등급(a second contribution level)입니다.

이 집단에 속한 사람들은 그들이 버는 68,500달러에서 73,200달러 사이의 금액인 2차 소득에 대해 추가 4%를(an additional four per cent) 납입합니다.

2024년에는 최대 188달러의 추가 급여 공제를 의미합니다. 전체적으로 73,200달러 이상을 버는 사람들은 작년에 비해 2024년에 300달러를 더 납입하는 것입니다.

내년까지 계속해서 단계적으로 진행되는 개선된 캐나다 국가 연금 정책(the upgraded CPP policies)은 캐나다인들의 노후 소득(retirement income)을 크게 증가시키기 위해 고안되었습니다. 이는 캐나다인들이 받을 수 있는 소득의 4분의 1에서 3분의 1로 증가한 것입니다.