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2024년 세금 감면(Tax breaks)에 대해

작성일 2024.02.20 18:28

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새해가 밝았으니 공식적으로 2023년 과세연도가 끝나고 캐나다인들이 세금 신고를 시작할 수 있다는 것을 의미합니다. 늦은 처벌을 피하기 위한 세금 신고 마감일(the tax filing deadline)은 4월 30일 화요일입니다.

크리스토퍼 리(Christopher Liew)는 공인재무분석사(certified financial analyst, CFA) 허가보유자 및 전 재무 고문(former financial advisor)입니다. 그는 어떤 사람들은 세금을 시작하기 위해 마지막 순간까지 기다릴지 모르지만, 그는 항상 미리 준비하는 것을 지지해 왔고, 이렇게 하면 시간을 절약할 수 있고 캐나다 국세청(CRA)이 제공하는 수많은 세금 감면 혜택과 세액 공제 혜택(the numerous tax breaks and credits)을 최대한 활용할 수 있다고 말했습니다.

아래에서는 이번 세무 시즌(this tax season)에 대해 살펴보아야 할 가장 중요한 세금 감면 혜택(the most important tax breaks)을 공유하고 2024년 캐나다 세법의 주요 변경 사항(some of the key changes)을 검토합니다.

주요 세금 감면 및 세액 공제(Key tax breaks and credits)

캐나다 국세청(CRA)은 올해 새로운 세액 공제(new tax credits)를 도입하지 않았지만, 세금을 더 절약하는 데 도움이 되도록 회계사나 세무 준비자(your accountant or tax preparer)와 논의하고 싶은 가장 일반적인 세금 감면 혜택(the most common tax breaks) 중 일부입니다.

기본 개인 공제액(Basic personal amount, 이하 BPA)

2023년 과세 연도의 기본 개인 공제액(BPA)은 $15,000입니다. 이 환급되지 않는 세액 공제(this non-refundable tax credit)는 모든 납세자들(taxpayers)이 청구할 수 있으며 여러분의 소득세(your income taxes)를 감면(또는 제거) 할 수 있는 훌륭한 방법(an excellent way)입니다.

$15,000 미만을 버는 납세자들(taxpayers)은 연간 총 수입이 기준치 미만이므로 연방 소득세(federal income taxes)를 납부하지 않아도 됩니다. $15,000 이상을 버는 납세자들(taxpayers)은 기본 개인 공제액(BPA)을 사용하여 총 조세 부담(their total tax liability)을 줄일 수 있습니다.

예를 들어 $60,000를 벌면 $15,000의 기본 개인 공제액(BPA)을 뺄 수 있고 나머지 $45,000에 대해서만 세금이 부과됩니다.

주택구입자들(Homebuyers)

2009년에 도입된 주택 구입자 금액(the Homebuyers’ Amount)은 장애인 및/또는 최초 주택 구입자들(disabled and/or first-time home buyers)이 다음 범주 중 하나에 해당하는 적격 주택(a qualifying home)을 구입한 경우 $10,000의 환급되지 않는 세액 공제(a non-refundable tax credit)를 청구할 수 있도록 합니다:

단독주택(Single-family house)
콘도미니엄(Condominium)

반단독주택(Semi-detached house)

이동식 주택(Mobile home)

2세대 주택(duplex), 3세대 주택(triplex), 4세대 주택(fourplex) 또는 아파트 건물(apartment building)에 있는 아파트(partment)

타운하우스(Townhouse)

최근에 주택을 구입한 적이 있고 이전에 이 세금 감면(this tax break)을 신청하지 않았다면 소급하여(retroactively) 신청할 수도 있습니다. 2021년 또는 그 이전에 구입한 주택에 대해서는 $5,000, 2022년 또는 2023년에 구입한 주택에 대해서는 $10,000 전액을 청구할 수 있습니다.

재택근무 비용(Work from home expenses)

캐나다 통계청(Statistics Canada)의 보고서에 따르면, 2010년 이래로 재택근무를 하는(working from home) 캐나다 사람들의 비율이 세 배가 되었습니다. 재택근무(working from home)는 많은 특전과 혜택(a number of perks and benefits)과 함께 오는 반면, 또한 그것은 증가된 재택근무 비용(increased home office expenses)과 함께 옵니다.

소규모 사업주(a small business owner)로서, 여러분은 많은 재택근무 비용(a number of home office expenses)을 탕감할 수 있습니다. 하지만, 재택근무를 하는(work from home) 직원들(employees)은 또한 다음을 포함한 추가 비용(their extra expenses)에 대해 공제(credit)를 받을 수 있습니다:

유틸리티(Utilities)(전기, 열, 수도)(electricity, heat, water)
가정용 인터넷 요금(Home internet fees)

집에 대한 임대료 지불(Rent paid for your home)

유지 보수 비용(Maintenance and repair costs)

2024년 1월 말, 캐나다 국세청(CRA)은 공제액을 더 쉽게 계산할 수 있도록 업데이트된 재택근무 비용표(an updated home office expense sheet)를 발표할 예정입니다. 재택근무를 하신다면, 반드시 그것을 주시하기( keep an eye out for it) 바랍니다.

이사비(Moving expenses)

2023년에 많은 캐나다인들이 생활비를 줄이기 위해 밴쿠버(Vancouver)와 토론토(Toronto)와 같은 더 비싼 도시 중심지(more expensive city centres)에서 교외로 이사했습니다.

좋은 소식은 40km 이상 떨어진 곳으로 이사하고 새로운 직업, 직장 또는 학교를 수락하기 위해 이동했다면 여러분의 관련 이사 비용(your associated moving costs)을 많이 공제받을 수 있다는 것입니다.

2024년 세금 주요 변경사항(Major changes to taxes for 2024)

올해는 새로운 세금 공제(any new tax credits)가 도입되지 않았지만 2024년 세금 시즌(the 2024 tax season)에 캐나다 세법(Canadian tax codes )에 몇 가지 중요한 변경 사항이 있습니다. 이러한 변경 사항이 여러분의 2023년 세금 신고(your 2023 tax returns)에 영향을 미치지는 않지만 내년 세금 신고 시 수익에 영향을 미칠 수 있습니다.

캐나다 납세자 연맹(the Canadian Taxpayers Federation)의 가장 최근 보고서에 따르면, 2024년 세금에 영향을 미칠 몇 가지 주요 변경 사항(some of the key changes)이 있습니다.

연방 소득세 및 분담금 인상(Higher federal income taxes and contributions)

부분적으로 급여 분담금(payroll contributions)과 고용보험(Employment Insurance, 이하 EI) 보험료(premiums)가 상승하기 때문에, 캐나다 직원들은 그들의 연방정부 납부액(their federal payments)이 증가하게 될 것입니다. 이러한 인상폭은 크지는 않지만, 여전히 점차 증가하고 있는 계층(a creeping bracket)을 나타냅니다. 다음은 소득에 따라 여러분이 내년에 연방 소득세와 부담금(federal income taxes and contributions)을 얼마나 더 납부할 것으로 예상할 수 있는지 보여줍니다:

$30,000 - $9 인상
$40,000 - $12 인상
$50,000 - $15 인상
$60,000 - $18 인상
$80,000 이상 - $347 증가

캐나다 국가 연금/Canada Pension Plan, 이하 CPP)에서 최대 연금액(maximum pensionable earnings) 인상

캐나다 국가 연금(CPP)의 최대 연금액(The maximum pensionable earnings)은 $66,600에서 $68,500로 증가하여 2024년 과세 연도에 고용주들(employers)과 직원들(employees) 모두에게 $113의 캐나다 국가 연금 기여금(CPP contribution)이 증가할 것입니다. 그러나 이것은 미래에 은퇴하는 캐나다인에게 더 많은 혜택을 가져다 줄 것입니다.

고용보험(Employment Insurance, 이하 EI) 보험료(premiums) 인상

2024년에는 고용주들(employers)과 직원들(employees) 모두가 더 높은 고용보험 보험료(higher EI premiums)를 적용받게 됩니다. 직원들은 총 $1,049의 고용보험 보험료(EI premiums)를 지불하게 되며, 최대 보험수익(a maximum of insurable earnings)은 $63,200로 2023년 과세연도보다 $47 증가합니다.

탄소세 및 주류세(carbon and alcohol taxes) 인상

2024년 4월 1일에 탄소세(carbon taxes)는 톤당 $65에서 $80로 인상될 것이며, 이는 납세자들(taxpayers)이 펌프에서 리터당 17.6센트의 연료를 지불한다는 것을 의미합니다. 이전의 리터당 14.3센트의 요금에 비해 말입니다.

게다가, 연방 정부(the federal government)는 2024년에 주류세(alcohol taxes)를 4.7% 인상할 것입니다. 캐나다 납세자 연맹(the Canadian Taxpayers Federation)은 이 주류세 인상(alcohol tax increase)으로 캐나다인들이 1억 달러($100 million)의 비용을 낼 것으로 예상합니다.

베어 트러스트(bare trusts)에 대한 새로운 규칙

베어 트러스트(a bare trust)는 수탁자(the trustee)가 수익자들(the beneficiaries)의 지시에 따라 재산(the property)을 처리하는 것 외에 다른 권리가 없는 특정한 종류의 신탁(a specific kind of trust)입니다.

수탁자(the trustee)는 법적인 소유권(the legal title)을 가지고 있고, 수익자(the beneficiary)는 재산과 관련된 수탁자의 행위(the trustee's actions)에 대한 수익적인 소유권(the beneficial ownership)과 완전한 통제권(complete control)을 가지고 있습니다.

전통적으로 베어 트러스트(a bare trust)는 그들의 세금 처리(their tax treatment)로 인해 캐나다에서 신탁 신고서(a trust return)를 제출할 필요가 없었기 때문에 수익자 소유권(the beneficial ownership)이 변경되지 않는 한 과세 사건(taxable events)을 유발하지 않고 재산 이전(property transfers)을 허용했습니다.

새로운 보고 요건(the new reporting requirements(opens)은 2023년 12월 30일 이후 종료되는 과세연도(tax years)에 대해 베어 트러스트 수탁자(trustees of bare trusts)가 연간 T3 신탁 신고서(annual T3 trust returns)를 제출하도록 요구하고 있습니다.

여기에는 다음과 같은 이해관계자에 대한 자세한 정보를 제공하는 것이 포함됩니다:

신탁업자(Trustees)

수익자(Beneficiaries)

신뢰에 영향을 줄 수 있는 사람은(Anyone who can influence the trust)

이러한 변경 사항은 투명성(transparency)을 강화하기 위한 것이지만, 캐나다 공인회계사 협회(CPA Canada)는 많은 선의의 납세자들(many well-intentioned taxpayers)이 새로운 신고 요건(the new filing requirements)을 충족하지 못할 경우 허를 찔리고(get caught off guard) 세금 처벌(tax penalties)을 받을 수 있다는 우려를 표명했습니다.

변경 사항은 내년 과세 시즌(next year’s tax season)부터 시행되기 때문에 베어 트러스트 수탁자들과 수익자들(trustees and beneficiaries of bare trusts)은 새로운 요건(the new requirements)을 숙지하는 것이 좋습니다.

세금 감면 혜택(advantage of tax breaks)을 활용하는 가장 좋은 방법은 무엇입니까?

무료이고 저렴한 전자신고 소프트웨어(free and low-cost e-filing software) 덕분에 세금을 신고하는 것이 그 어느 때보다 쉽습니다. 하지만, 단점(the downside)은 많은 납세자들(many taxpayers)이 세액공제의 이점(advantage of tax credits)을 충분히 활용하지 못한다는 것입니다.

여러분이 가진 모든 혜택(all the breaks)을 받고 있는지 확인하는 가장 쉬운 방법은 신뢰할 수 있는 회계사(a trusted accountant)나 세금 준비자(tax preparer)의 도움을 받는 것입니다. 하지만 여러분이 스스로 신고를 한다면, 모든 주요 세액 공제(all of the major tax credits)에 대해 읽고 여러분의 잠재적인 모든 공제(all of your potential deductions)를 안내해 줄 신뢰할 수 있는 세금 신고 소프트웨어(a trusted tax filing software를 사용함으로써 여전히 준비할 수 있습니다.